要建立明确的KPI体系,首先要回答以下问题:
(1)企业的战略是什么?
(2)企业要成功的关键因素是什么?
(3)什么是关键绩效?
(4)如何将绩效考核的基本矛盾处理好?
(5)究竟重于考核过程还是考核结果?
(6)应当建立什么样的运营机制?
(7)如何协调与控制收益增长和潜力增长、突出重点和均衡发展、定性考核和定量考核之间的关系?
一、公司的三级KPI体系见下图:
在战略为导向的KPI体系基础上,要懂得合理分解公司的战略KPI指标,比如:
二、公司级绩效目标
公司级的KPI来源于公司的发展战略、年度计划。公司级绩效评估实际上就是对经营班子的评估,经营班子包括公司所有的领导者。通过鱼骨图分析,结合公司的发展战略和年度经营计划,可以从四个纬度得出公司级绩效目标。
双考核
经营班子一般是指利润中心,即能够控制收入和支出的组织单元。因此考核的重点集中在效益与效率两个方面,我们称之为双考核。
在效益方面,主要从收入规模、盈利能力上考虑,可选择的指标由销售收入、净利润率、EBITA等。要注意的是,一般不以实收帐款为经营班子考核指标,原因是它不计算在途账款和应收账款,不能准确地反映经营业绩,所以,实收帐款只能作为兑现奖金是的条件和依据。
经营班子还负有提高企业持续盈利能力的任务,即要使企业的效率不断提高。效率指标能反映出企业在以后的财年年度是否能盈利,也就是说,能反映出经营班子的管理能力和水平;而效益指标反映的是公司在过去一个财务年度是否赚钱,设计难点在于如何选择财务统计口径。由此可见,如果说效益指标相对稳定,只是数量要求每年有所不同的话,效率指标则很有可能每年都在变化,每年都要针对管理瓶颈,有所侧重的提出相应指标,解决管理中的突出问题。如果对经营班子考核五个指标的话,效益指标一般占两个,但权重会占大半。从财务角度讲,效益指标的计算过程有时会包括效率指标,这在表面上看是一种重复计算,实际意义各不相同。表 是一家企业对经营班子的考核指标,在形势上属于一份责任状。可以看出,这家企业采用的是双考核模式,销售收入与利润反映的是经营效益,销售毛利率、营业费用率管理费用率反映的是管理效率。从财务角度讲,销售收入和利润的考核已经能够反映出销售毛利率,为什么要单独考核销售毛利率呢?是否重复考核了呢?其实,从指标的布局上来说,这是一项经营效率指标,我们不难看出领导者的良苦用心:恐怕是该企业的销售毛利率不尽人意,或者说绩效差距较大,设计者想通过这项指标来督促经营班子抓好这项工作,以提高管理水平。考核销售毛利率、营业费用率、管理费用率,可以提高企业的市场竞争力,因为他们不仅反映了当期的财务状况,还能够直接影响到今后的财务状况。
箴言: 考核只能管过去,绩效管理却要管未来。
经营班子考核指标
指标名称 |
目标 |
销售收入 |
4亿 |
净利润 |
3千万 |
销售毛利率 |
11% |
营业费用率 |
9% |
管理费用率 |
7% |
三、二级绩效指标设计
为了避免上下级之间只就定数字而进行艰苦的谈判,我们不妨换一种设计方法,指标难度上作一下二级区分,区分为必目标和挑战目标。在必达目标里,更多地考虑下级的实际情况,而在挑战目标里,更多地考虑上级的期望。这样设计会更加贴近实际,人们在心里也更容易接受。在实际运行中,没有一个经营班子会甘心只达到必达目标的水平,所以,不必担心必达目标会变成一把保护伞,如果是,也是心理上的平衡伞,它是大家更趋于理性,指标也更符合实际完成水平。同时,下表的设计中增加了权重,它使得五项指标可以合并成一个系数,一方面区分不同指标的相对重要性,另一方面也提高了经营班子对指标的整体重视程度。
指标 |
权重(%) |
必达指标 |
挑战指标 |
销售收入 |
25 |
6亿 |
7.2亿 |
息税前利润 |
35 |
7千万 |
9千万 |
物流费用累计降低率 |
15 |
4% |
6% |
制造成本累计降低率 |
15 |
2% |
4% |
库存降低率 |
10 |
5% |
7% |
在经营班子指标设计中还要注意指标的表述,指标表述一般分为三种类型:数量、比率、增减率。数量指标就是绝对量指标,,如上表中6亿。比率指标就是用百分比表达的指标,如上表中的11%。增减率指标则是一种特殊的百分率,它体现的不是一个统计时期的比率,而是当期与基期的变化率。由于增减率反映了指标在当期和过去某段时期的对比情况,所以它控制的绩效要素是最多的。数量指标可以控制一个绩效要素;比率指标可以控制的绩效要素是最多的。数量指标可以控制控制一个绩效要素,比指标可以控制分子、分母两个绩效要素;增减率则可以考核当期与基期四个绩效要素。增减率指标是一种相对指标,是指标当中实现难度最大的指标;由于计算存在时间跨度,因此集中表现了绩效管理的连续性。比如,要实现物流费用累计降低2%,就需要在原有的基础上进行改进。可劲,增减率指标可以体现管理效率的提升和降低。当然,如果遇到经营环境的重大变化,此种指标就不一定适用了。
在绩效目标设计的过程,关键要记住的一点是要把指标分配给相关的岗位:
四、绩效评估要点
公司级的绩效评估,即经营班子的考核,年初需要签订绩效协议,一般绩效评估的周期为一年,年中的时候对各项绩效目标作检讨,如果差距较大,应该分析原因,并对相应的指标做出合理的调整。
考核的目的是为了检讨一年的经营成绩,同时对明年的工作做出合理的计划。
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