加强财务责任指标控制降低成本费用的做法

加强财务责任指标控制降低成本费用的做法 

东方电机厂作为独家发起人，以主要生产经营性资产入股，设立了东方电机股份有限公司，并重组分立。重组后，东方电机厂除作为股份公司的控股股东外，主要从事为厂和股份公司提供教育、医疗、环卫绿化、保卫消防、住房、生活福利、离退休职工及家委会等服务与社会职能管理，都是第三产业的经营业务。同时，还为股份公司提供产成品管理和产品包装，发运等劳务。面对经营性质转变，经分析认识到只有在企业经济活动中强化财务责任指标的事前、事中和事后控制，才能降低企业的成本费用。几年来我们通过加强财务责任指标控制，取得了一定的工作成效，具体做法如下。

一、建立以财务责任指标为中心的考核控制体系

1、考核控制的主要财务责任指标

（1）货币资金支出限额。即根据厂属有关单位上报的货币用款计划，经审批后作为货币支出的可控制责任指标下达到各二级单位执行。

〔2）管理费用限额。如办公费、修理费、差旅费等管理费用等，根据厂属有关管理处室上报的费用计划，经审批后作为管理费用可控制责任指标下达有关职能处空执行。

（3）制造（间接）费用限额。根据厂属、生产经营部门（加储运公司、发电配件厂和印刷厂）上报当年制造费用和间接费用计划，经审批后作为费用限额可控指标下达。

（4）归口费用限额。根据有关归口部门上报的费用计划，如固定资产大修理费、工程维修费用、物资采购费等，经审批后作为可控责任指标下达。

（5）材料期末及平均占用余额。有关生产经营部门办产品运输及包装发运等劳务）所需的物资，由采购部门上报的采购计划，经审批核定材料库存占用指标，后由采购部门执行。

2、财务责任指标的控制

（l）加强财务责任指标的控制。财务责任指标下达后，原则上不予调整。为了加强监控，各二级单位建立了货币支出统计合账，记录有关货币支出情况，随时掌握货币资金使用情况。若发现有的单位财务责任指标已经或接近超计划，属计划内的指标项目，则立即通知有关单位申请在年度指标中进行调整，如果年度指标已用完。则必须由用款单位申请追加，由主管财务副厂长批准后方可办理使用手续；对计划外的指标项目，必须经财务副厂长“一支笔”审批，否则财务不予支付和办理。

（2）为加强财务责任指标的控制，降低成本费用。对经批准下达二级单位相关的财务责任指标，要求各单位领导亲自负责此项工作，将所下达的责任指标层层分解，落实到班组和个人，以进一步明确各自的责任。

（3）为加强财务责任指标的控制，财务部在分单位核算的基础上，按月将各二级单位财务责任指标的实际情况以书面资料反馈给各单位，使各单位能及时了解和掌握本单位财务责任指标的执行情况，便于上下配合在事前、事中、事后做好控制工作，从而为降低成本费用奠定了基础。

（4）为加强财务责任指标的控制，建立了财务责任指标为中心的经济责任制考核体系，进行严格考核，并直接与单位奖金挂钩，对控制成本费用起到了一定的作用。

二、开展降本增效工作

针对我厂改制后的实际情况，我们把降本增效的工作重点放在了财务责任指标的控制上。

（1）为了增收降支，我厂对下达各有关单位的管理费用、制造费用等责任指标按5-10%削减。各单位必须按照削减后的财务责任指标执行，并进行严格考核。

（2）努力加速资金周转。要求物资采购部门对大家材料的采购实行比价采购，降低材料成本，并将材料库存额降到最低。目前为进一步加强管理，拟对大宗材料及设备的购置实行招标制。

（3）严格控制银行贷款规模，在力争工厂与银行签订的协定存款基数不断有所增加，以增加利息收入。近两年来，利息净收入增加了58万元。

（4）积极鼓励对外创收、降低成本。工厂利用储运公司对外运输这个窗口，积极做好市场调查，加强货物运输管理，提高装车利用率，努力节约车皮、缩短发运周期，降低了运输成本。

1999年一2000年，我厂通过加强财务责任指标控制，降本增效成效显著，为工厂降低成本费用，逐年减亏，提高效益，完成企业整个经营目标起到了重要作用。