经济下行，企业应收账款增多，随时面临资金链断裂的风险，尤其是对于中小型企业，更容易被资金短缺问题牢牢扼住生存的命脉。年关将近，不少企业都要面对应收账款催收的棘手问题，但是传统中小型企业往往面临以下问题：
传统应收账款管理的弊端
1.没有应收账款管理的责任部门；
2.对应收帐款的会计监督相当薄弱；
3.企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。
如果企业在前期可以建立客户档案、形成有效的应收账款制度，且在交易过程中注意形成有效的书面文件，则可以大幅缩短催收时间，达到事半功倍的效果。本期高瞻讨论的是企业应收账款所可能产生的法律风险以及如何尽可能规避风险？
01 交易实际发生前
对于企业而言，在交易实际发生前，应做到防患于未然。前期对交易对象进行充分地了解，能够很大程度上避免呆账、坏账的发生，尽可能避免回款难题。
这就要求企业对相对方企业基本情况，主要包括：其经营状况、负债情况、履约能力、商业信用等方面进行充分了解。与此同时，在促成交易过程中，应当谨慎对待双方订立的合同。主要应当关注：
形成前期调查习惯，建立客户档案
企业应当建立客户资信、偿债能力档案，包括但不限于企业名称、注册资金、法定代表人、地址、经营范围等。具体可以委托律师查询或自行通过各类信用调查网站查询：国家企业信用信息公示系统、天眼查、企查查、国家版权局网、中国执行信息公开网、中国裁判文书网等。
相对方企业是否提供担保或保证
经担保后的债权优先于无担保的债权，设置担保条款可以有效降低回款风险。但此时应当注意担保设立在法律上的有效性问题。例如在以不动产设立抵押担保时，债权人往往认为只要双方合同中存在担保条款便可高枕无忧，这是片面的。根据我国《物权法》的规定，不动产抵押以登记为生效要件，因此债权人应注意及时要求债务人协助办理抵押登记，从而发生物权效力。当然，如果债权人也不必过于担忧，未办理登记的抵押担保并非无效，债权人依然存在合同权利，有权要求债务人及时按办理抵押登记。
02交易发生后，欠款发生前
其次，在交易发生后欠款发生前这一阶段，债权人企业仍应居安思危、未雨绸缪。
完善合同签订手续，审慎对待全部合同条款
1.签订合同前，必须认真审查对方的真实身份和履约能力，审查公章或合同专用章的真实性及签字人的身份，确保交易主体与合同签订主体一致；
2.最好由本企业或委托律师起草统一的合同文本；
3.明确各项交易条款，包括但不限于：价格（含税/不含税）、运输、包装、付款日期、付款方式、验收期限、验收合格标准等。特别提醒：企业在面对新客户或无法判断对方资信、偿债能力时，应采取小金额的交易方式；
4.明确双方权利义务及制约条款（建议请律师参与拟定、协商确定违约责任条款，以减少企业履行合同过程中可能存在的风险以及确保条款有效）；
5.确定合同期限，合同结束后根据对方的履约能力、信用情况等决定是否续签；
6.务必要求对方加盖有效公章或专用章，避免仅个人盖私章或签字的情况出现。
企业减少赊销、代销，制定相应的激励政策
为了完成销售目标，部分企业的销售人员会采取赊销、代销的销售模式。而赊销、代销往往会成为拖欠应收账款的土壤，极易转化为呆账、死账。建议企业制订相应的销售奖励政策，将应收账款的管理纳入对销售人员考核项目，由此将销售人员的个人利益与应收账款的管理联系在一起，尽量减少赊销、代销。
保留相关品凭证
履行合同时，尽可能的保留与合同相关的书面文件。例如：合同原件；履约情况；相关货物的《验收单》或《验收报告》；付款凭证等。
其实，部分企业越早收到发票，财务人员就会越早启动请款程序，由此可以减少对方延期付款的可能。但务必确保对方收到发票，建议要求对方签署《发票签收单》等书面文件。
所谓不安抗辩权，是指在有先后履行顺序的双务合同中，应先履行义务的一方有确切证据证明对方当事人有难以给付之虞时，有权在对方未实际履行给付或未提供担保之前暂时中止履行合同。换言之，交易中往往约定企业先供货或先提供服务后付费。此种情况下，一旦发现对方存在经营状况严重恶化；转移财产、抽逃资金，以逃避债务；丧失商业信誉；有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形（《中华人民共和国合同法》第六十八条），便有权暂时停止向对方供货或提供服务。
03款项到期，欠款形成后
企业应收账款到期多时，但对方仍拖延履行给付的情形在日常商业活动中屡见不鲜。面对年底资金荒，非法手段不敢用，合法手段太温柔，企业如何让死账活起来，在江湖立足？
协商催收
协商是所有矛盾解决最低成本的方式
布兹纳格·硕德
协商解决催收账款问题是所有企业的首选，在协商过程中退一步，让点利，也是很多企业会采取的方法。但是，你大爷毕竟是你大爷，协商就能把钱还了的理想在残酷的现实面前啪啪的破碎。于结果而言，协商可能效果不明显，但可以在协商过程中，收集或形成对企业有利的重要证据，为后续催收做铺垫，实现有效催收。
1.搜集对方企业主体信息、实际经营地址及实际经营情况的信息和证据。
2.搜集对方银行账户情况或其他资产情况的信息和证据。
3.如诉讼时效即将届满，应通过及时发送催收函或律师函或交涉录音等手段防止企业的应收账款超过诉讼时效，导致企业利益受损。
发函催收
协商催收往往通过当面约谈、电话沟通等方式进行，若进入诉讼程序，可能会缺少曾要求对方履行义务的证据，而使得诉讼时效经过，从而导致败诉。因此，在催收过程中，企业应适时向对方送达有效书面函件，具体如下：
1.企业可以发送《催款函》进行催账。《催款函》应当准确写明欠款人的姓名或名称、催款的事实和原由、债权人催债的法律依据、具体要求（如要求何时还款、还款金额，包括违约金、利息等）及己方的相关信息。
2.企业可以发送《对账单》让对方确认账款金额等问题。《对账单》的作用在于明确双方权利义务，一经对方确认，即形成有效的证据。
注意：对账单仅能作为对双方权利义务进行确认的证据，一般不能中断诉讼时效！
3.企业可以委托律师发送《律师函》，要求对方及时清算拖欠账款。
诉讼催收
俗称打官司。若通过协商、发函等方式均无法解决拖欠账款的问题，则企业应当根据在协商过程中了解到的情况，及时采取诉讼手段，迫使对方清算拖欠账款，以防止诉讼时效届满或对方无财产可供执行等情况的发生。
企业采取诉讼手段时，建议委托专业的律师进行，并应注意搜集如下证据：
（一）证明当事人诉讼主体资格的证据
1.自然人：提交身份证明资料，如身份证、户口簿、暂住证等；
2.法人或其他经济组织：提供主体登记资料，如工商营业执照副本、工商登记机构出具的工商注册资料、社团法人登记证等；
3.合同签订人、经办人或代理人的授权委托书及身份证、介绍信、工作证、名片等；
4.诉争的法律事实发生后曾有名称变更或分立、合并，提交变更登记资料。
（二）证明合同关系成立的证据
1.合同文本；
2.订货单；
3.证明要约、承诺生效的信函、数据电文（包括传真、电子邮件等）；
4.证明口头合同成立和生效的证据，如证人证言、实际履行凭证等；
5.证明担保合同关系的保证合同、抵押合同、质押合同、定金合同或交付定金的凭证、保函等。
（三）证明合同履行情况的证据
1.交货、收货凭证：包括交货单、送货单、提货单、收货单、入库单、仓单、运单等；
2.货款收支凭证：包括收据、银行付款凭证、发票等；
3.证明拖欠货款的证据：包括结算清单、欠条、还款计划、还款承诺、能证明欠款事实的信函等；
4.收货方提出质量异议的信函、证人证言、有关单位的证明、检验报告、客户投诉、退货和索偿的证据；
5.合同约定向第三人履行或由第三人代为履行的，应提交第三人关于合同履行情况的证明及相应凭证。
（四）证明我方损失的证据
如果对方违约造成保管费用、运输费用的支出等损失的，均应保存相应证据加以证明。
（五）证明一方权利主张超过或未超过诉讼时效的证据
如我方向对方发送的催款函件、快递底单、签收记录。
同时，附送给企业这些场景下的催收话术～
企业如何让死账活起来，在江湖立足？
古人云，一千个欠款人就有一千个大爷。找大爷要钱不只是技术问题，还应上升到艺术高度；不仅要讲究催收话术和策略，还要总结大爷们的类型和心理。究竟是你牵着大爷溜，还是被大爷牵着走，决定了这场心理博弈战的胜负。所以催收要直捣黄龙，直击要害，切忌拐弯抹角，嘘寒问暖。
下个月再还型
话术：X/先生/女士，你现在已经严重违反企业合同约定，继续拖延到下月还款，逾期利息只会越来越多，对企业信用也不好，建议你快点处理还款。
我尽力去想办法借周转型
话术：请你好好利用我们公司给你的时间，否则无论对于个人或企业的信用或者说公司接下来将对你进行的催收的流程，都是会对于你本人和企业带来不利的，这件事情已经到了无法在拖延的地步了，两天内你必须把钱还掉。我们无法再给你更多时间，请你务必抓紧这两天的时间。
有钱再还型
话术（逾期短）：X 先生/女士，你们公司的货款按照合同约定已经到期了，不可能拖延到你有钱才还，如果你有诚意先还过来部分资金，我们公司可以宽限几天时间，你必须通过其他渠道，处理一下还款。
话术：(逾期长)：X 先生/女士，看来你们公司没有把我们公司欠款的事情放在心上，只是一味拖延，没凑到钱不是一直不还款的理由，一直推脱没凑到钱，这不得不让我们质疑你说话的真实性，我们已经给了足够的时间和理解了，请你给出一个具体还款时间。如果您再不予理会，我们公司将采取法律措施追偿欠款。
答应还款，多次跳票型
话术：我们的每次通话都是全程录音的，若你继续拖延还款，我们可以视为你在恶意拖欠，涉嫌捏造还款事实，根据公司的相关规定，我们可能追究您的二次违约责任。
话术：您现在已经逾期 x 天，按照合同，违约X 天，我们就移交处理，你的案子将由法务处理，到时产生的一切后果将由你们公司承担。
客户无还款诚意型
话术：XX先生/小姐你们公司的还款态度如此的敷衍。在这里我再次和你强调，你没有权利来制约我们公司当初和你签定的协议，你现在属于违约状态，如果你再不理会我们对你的电话催收， 那么我们也只能换一种方式收款，我们将有可能对你的账户进行上门收款，因为您已逾期，而我们公司的通知你们却一点也不理会，看来有必要和你们公司当面沟通了。
高瞻结语
以上是一些企业催款的小妙招，但是在实际运用中，应收账款的回收和预防是一项系统工程，很难三言两语说的清楚，所以不管是规避风险还是在发生前款纠纷时，选择诉讼追债，还是非诉债务清收，最好在律师、或者法律顾问指导下进行。专业律师可以在选择管辖法院、申请财产保全、申请支付令、申请破产还债、申请法院执行、办理公证债权文书等实现债权方式上，根据不同情况选择最有利的途径。
另外，专业律师的一个优势是，能够发现债务公司虚假出资或者抽逃出资、甚至违法犯罪的相关证据，既可以依法追加虚假出资或者抽逃出资的债务人公司股东为被告、被执行人，尽快实现债权；也可以四两拨千斤，向工商部门、公安部门举报让其违法犯罪行为，迫使其偿还债务。一旦债务公司股东构成刑事犯罪，为减轻罪责，争取从轻判决，其会主动还清债务以息事宁人，避免刑事风险。
发表评论 取消回复